Pada tahun 1980, Kongres memberlakukan Undang-Undang Pajak Investasi Asing pada Properti Riil (FIRPTA), 26 USCS 1445. Undang-undang tersebut menetapkan bahwa jika penjual properti riil adalah “orang asing”, pembeli harus memotong pajak sebesar 10% dari harga pembelian kotor, kecuali jika pengecualian berlaku berdasarkan undang-undang.
“Orang asing” adalah individu asing nonresiden, perusahaan asing yang tidak dianggap sebagai perusahaan domestik, atau kemitraan, perwalian, atau harta warisan asing. Orang asing yang berdomisili di suatu negara tidak dianggap sebagai orang asing menurut hukum.
Pengecualian terhadap FIRPTA
Ada sejumlah pengecualian terhadap FIRPTA. Suatu transaksi dikecualikan jika:
- Penjual properti riil menyerahkan surat pernyataan bukan milik orang asing yang menyatakan di bawah ancaman hukuman sumpah palsu bahwa penjual bukan orang asing
- transaksi ini melibatkan pengalihan properti yang diperoleh untuk digunakan sebagai tempat tinggal pembeli dan jumlah yang direalisasikan tidak lebih dari $300.000
- penjual memperoleh “pernyataan kualifikasi” dari Internal Revenue Service yang menyatakan bahwa tidak ada pemotongan yang diperlukan
Mendapatkan Penasihat Hukum
Terkait dengan penjualan real estat yang melibatkan investor asing, pembeli dan penjual harus mempertimbangkan untuk membuat perjanjian khusus terkait kepatuhan terhadap FIRPTA. Keahlian pengacara real estat dapat membantu menghindari komplikasi yang mungkin timbul di menit-menit terakhir dan menunda penutupan transaksi. Seperti biasa, saat berurusan dengan Internal Revenue Service, penting untuk bertindak dengan sangat hati-hati, karena “lebih baik mencegah daripada mengobati.”